НДС в 2026: ставка, порог, штрафы

Налоговый кодекс 2026 года привнес изменения в работе с НДС: увеличение ставки, снижение порога регистрации, изменения в выписке ЭСФ и приема к зачету. Вот что важно учесть предпринимателям и бухгалтерам.

С 1 января 2026 года ставка НДС повышается  до 16%. Эта применяется как к внутренним облагаемым оборотам, так и к импорту товаров и услуг. Бизнесу важно понимать: без корректировки цен НДС может "съесть"  часть маржи .

Также снижен порог обязательной регистрации по НДС. Теперь лимит составляет 10.000 МРП (43 250 000 тенге в 2026г). То есть при превышении данной суммы компания автоматически переходит на НДС. 

Заявление на постановку по НДС нужно подать не позднее 5 рабочих дней с даты превышения порога. Если заранее понятно, что «крупная сделка» сама по себе превышает порог — подать до совершения оборота по ней. Штраф за просрочку — 50 МРП, а за оборот без постановки — 15% от суммы оборота.

На медикаменты, медицинские изделия и лицензированные медуслуги с 2026 года действует ставка 5% (с 2027 года повышение до 10%). Для сельхозпроизводителей увеличена льгота по НДС до 80%. Так государство компенсирует повышение основной ставки, поддерживая цены на медицинское обслуживание и сельскохозяйственную продукцию.

От НДС полностью освобождены медицинские услуги в рамках ГОБМП и ОСМС (гарантированного объема бесплатной медпомощи и обязательного медстрахования), услуги туроператоров во въездном и внутреннем туризме, производство и издание печатных книг.

Все плательщики НДС обязаны выписывать электронные счета-фактуры при реализации товаров и услуг. Даже компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, должны использовать ЭСФ - например, если работают по упрощенной декларации и реализуют импортированные товары или медицинские изделия. За исключением розничных продаж потребителям: для физлиц можно использовать кассовый чек, без выписки счета-фактуры.

Изменились правила приема НДС к зачету (вычету). Теперь датой принятия НДС к зачёту это дата фактического получения товара, работы или услуги покупателем, т.е. по дате оборота.

С 2026 года застройщики становятся плательщиками НДС, но с переходными послаблениями. Продажа квартир и домов, строительство которых начато до 1 января 2026 года (или объекты сданы до этой даты), освобождены от НДС в течение переходного периода. Фактически есть  двухлетняя отсрочка: проекты строительства жилья, начатые до 2026 года, могут реализовываться без НДС до конца 2027 года.

В 2026 году отменена возможность добровольно отказаться от статуса плательщика НДС, если ваш оборот упал ниже порога. Сняться с учета по НДС теперь можно только в определенных случаях: ликвидация предприятия либо переход на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (СНР на УД). Реорганизация компании или полное прекращение деятельности также служат основаниями для снятия с учета.

Новые правила работы с НДС требуют от бухгалтеров и предпринимателей повышенного внимания. Чтобы избежать штрафов и проблем с вычетами, следует своевременно отслеживать обороты и правильно оформлять ЭСФ. Эти изменения призваны сделать систему НДС более прозрачной, хоть и повышают налоговую нагрузку на бизнес.

А бухгалтерский аутсорс компании «Эдванс» поможет адаптироваться к требованиям 2026 года, снизить риски и выстроить корректную работу с НДС.