Автоматизация учета
Программы 1С
Программы 1С
Какой налоговый режим выбрать в 2026 году?
Налоговый кодекс 2026 года привнес изменения в режимы налогообложения: сокращение видов СНР, изменение налоговых ставок, лимитов по выручке и правил отчетности. Разберем особенности каждой системы налогообложения по отдельности.
Общеустановленный режим налогообложения 2026 (ОУР)
ОУР универсален и подходит любому бизнесу. Ключевое требование: полный бухгалтерский учет т.к. налог платится с чистой прибыли: ставка для ТОО составляет 20%, для ИП — 10%. Важное условие: на вычеты можно брать расходы только от поставщиков, также работающих на общеустановленном режиме при наличии подтверждающих документов.
Отчетность для всех участников общая: квартальные формы 200 (зарплатная) и 300 (НДС), а также итоговая годовая декларация (100 для ТОО или 220 для ИП). Порог для обязательной постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге).
Важно: Учитывая порог в 10 000 МРП и рост НДС до 16%, рекомендуем изучить новые правила работы с налогом в Нашей статье: НДС в 2026 году: ставка, пороги и штрафы.
Для ИП на ОУР нет лимитов по доходам и количеству сотрудников, но действует индивидуальный подоходный налог (ИПН): 10% при доходе до 230 000 МРП в год и 15% на сумму превышения. Социальный налог за самого предпринимателя составляет 2 МРП/месяц, а за каждого работника — 1 МРП/месяц.
Для ТОО налог на дивиденды теперь тоже зависит от суммы: 5% при выплатах до 230 000 МРП (995 млн тенге) и 15% при превышении (для нерезидентов всегда 15%). А социальный налог составляет 6% от дохода сотрудников.
СНР на основе упрощенной декларации(СНР на УД) в 2026 году
Чтобы применить этот режим в 2026 году, заявление в кабинете налогоплательщика ИСНА нужно было подать до 28 февраля. «Упрощенка» доступна всем, кто не входит в список 44 запрещенных видов деятельности. Теперь здесь нет ограничений по количеству сотрудников и месту работы, а предельный доход составляет 600 000 МРП (2,595 млрд тенге)/год.
Налог исчисляется по ставке 4%, которую маслихаты вправе корректировать (повышать или понижать) не более чем на 50%. Например, в Петропавловске на 2026 год она уже снижена до 3%. Предприниматели на этом режиме не являются плательщиками НДС и социального налога, но обязаны выписывать ЭСФ при продаже товаров и услуг другим ИП или ТОО.
Основная отчетность это форма 910 (раз в полгода) и форма 200 (ежеквартально).
СНР для самозанятых в 2026 году
Для тех, кто работает в одиночку и оказывает услуги только физическим лицам, предусмотрен максимально простой формат - режим для самозанятых. Главное преимущество: открывать ИП не нужно. Вся деятельность ведется через мобильное приложение e-Salyq Business, где предприниматель регистрируется и выбивает чеки. Допустимый порог дохода на этом режиме составляет 300 МРП в месяц (1 270 500 тенге).
Налоговая нагрузка здесь минимальна: ИПН 0%, уплачиваются только социальные платежи в размере 4% от дохода. Важно помнить, что у самозанятого не должно быть наемных работников, а вид деятельности должен входить в разрешительный список.
Законом запрещено совмещать несколько спецрежимов одновременно - нельзя быть ИП на «упрощенке» и самозанятым одновременно. Для корректного предпринимательского учета и прозрачности расчетов необходимо открыть отдельный банковский счет для безналичных поступлений.
СНР для крестьянских и фермерских хозяйств (КХ и ФХ) в 2026 году
В 2026 году аграрный сектор перешел на обновленные правила работы: единый земельный налог (ЕЗН) окончательно упразднен. Теперь фермеры и крестьянские хозяйства уплачивают налог в размере 0,5% от оборота, который администрируется как ИПН. При этом ограничений по количеству работников нет, а для упрощения учета по зарплате разрешено использовать единый платеж.
Ключевое требование режима - наличие собственного или арендованного земельного участка (за исключением пчеловодства). Однако за целевым использованием земли установлен строгий контроль: при нарушениях плата за участки возрастает в 40 раз.
Данный спецрежим дает освобождение от большинства налогов: земельного, транспортного, платы за экологию и НДС (за исключением импорта и услуг от нерезидентов). Важно, что компании на общеустановленном режиме (ОУР) при покупке продукции у таких хозяйств могут официально брать эти расходы на вычеты.
Также стоит помнить: если у фермера возникнет обязанность встать на учет по НДС по любой деятельности, не связанной с сельским хозяйством, хозяйство обязано перейти на общеустановленный порядок налогообложения.
Заключение
Налоговый кодекс 2026 — это переход к более сложному и контролируемому учету. Теперь предпринимателям недостаточно платить налог с оборота: нужно следить за прогрессивной шкалой ИПН, обосновывать вычеты по ОУР и жестко контролировать пороги по НДС. Ошибка в выборе режима может привести к значительным переплатам и блокировкам счетов.
Команда Advance обеспечит вашему бизнесу бесшовный переход на новые правила 2026 года, взяв на себя подбор налогового режима, настройку 1С и полное бухгалтерское сопровождение. Доверьте контроль лимитов и прозрачность своего учета профессионалам уже сегодня, не дожидаясь уведомлений и штрафов от налоговой.
Остались вопросы?
Будем рады вам помочь, оставьте свой номер телефона, и мы обязательно перезвоним вам в ближайшее время
Отправляя форму, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности компании «Эдванс».
Будем рады вам помочь, оставьте свой номер телефона, и мы обязательно перезвоним вам в ближайшее время
Отправляя форму, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности компании «Эдванс».