Какие отчеты руководитель должен запрашивать у бухгалтера

Что показывает:
Баланс - это снимок состояния компании на конкретную дату. Он отвечает на вопрос: чем компания владеет и за счет каких средств.
В нём две части:

• Активы - всё, что у компании есть: деньги, запасы, оборудование, дебиторка.
• Пассивы - источники этих средств: собственный капитал и обязательства перед банками, поставщиками, сотрудниками.

Главное правило: активы должны быть равны пассивам. Если не сходятся - где-то ошибка в учете.

Как читать баланс:

• Если активы растут за счёт долгов, а не прибыли - компания живет в долг.
• Если большая часть активов - “дебиторка”, а на счетах пусто, значит, деньги зависли у клиентов.
• Если собственный капитал растет, бизнес устойчив и развивается на своих ресурсах.

Что спросить у бухгалтера:

• Как изменилась структура активов за последний квартал?
• Какая часть активов - живые деньги, а какая - долги клиентов?
• Каков размер обязательств перед поставщиками и банками?

Тревожные сигналы:

• Баланс “сходится” только после правок бухгалтера.
• Если собственный капитал уменьшается - значит, компания тратит больше, чем зарабатывает, и постепенно “съедает” свои накопления.
• Активы растут, но деньги на счетах уменьшаются.

Что показывает:
ОПиУ отвечает на главный вопрос руководителя: бизнес приносит прибыль или просто крутит деньги? Он показывает, сколько компания заработала и сколько потратила за период.

В отчёте видно:

• Выручку - всё, что компания получила от продаж.
• Расходы - зарплаты, аренда, маркетинг, закупки.
• Прибыль - разницу между выручкой и расходами.

Как читать ОПиУ:

• Если выручка растет, а прибыль падает - расходы растут быстрее доходов.
• Если компания много зарабатывает на продажах, но в итоге денег почти не остаётся - значит, слишком много уходит на расходы, например, на рекламу или аренду.
• Если прибыль стабильна - бизнес управляем.

Что спросить у бухгалтера:

• Какие направления приносят прибыль, а какие - убыток?
• Как изменились постоянные и переменные расходы за последние месяцы?
• Почему прибыль отличается от плана и на сколько?

Тревожные сигналы:

• Отчет формируется только “по требованию”, а не регулярно.
• Нет аналитики по направлениям бизнеса.
• Прибыль есть, но на счетах - минус (значит, нужно смотреть ОДДС).

Что показывает:
ОДДС помогает понять, куда реально движутся деньги. Иногда по ОПиУ бизнес прибыльный, а на счёте пусто - значит, деньги “зависли” в запасах или дебиторке.

В отчёте видно:

• Операционная деятельность - продажи, зарплаты, аренда, закупки.
• Инвестиционная деятельность - покупка оборудования, развитие.
• Финансовая деятельность - кредиты, займы, дивиденды.

Как читать ОДДС:

• Если операционный поток отрицательный - бизнес не зарабатывает на основной деятельности.
• Если приток денег идет только из кредитов - риск кассовых разрывов.
• Если инвестиционные расходы растут - компания развивается, но нужно следить за остатком денег.

Что спросить у бухгалтера:

• Какой операционный денежный поток по итогам месяца?
• Почему прибыль есть, а денег нет?
• Где основные “провалы” по поступлениям?

Тревожные сигналы:

• Отчёт составляется вручную или с опозданием.
• Нет ежедневного контроля кассовых остатков.
• Бизнес живет на кредитах, а не на выручке.

Бухгалтерская отчетность - не только про контроль, но и про решения. Регулярный анализ трёх отчётов позволяет:

• видеть реальное финансовое состояние компании;
• находить узкие места: где падает прибыль, где замирают деньги;
• планировать развитие на основе фактов, а не интуиции;
• снижать риски кассовых разрывов и долговой нагрузки.

Совет: запросите у бухгалтера актуальные версии всех трёх отчётов за последний месяц. Посмотрите их вместе и задайте вопросы:

• Где находятся деньги компании?
• Какие направления приносят прибыль, а какие - убытки?
• Какие обязательства нужно закрыть в ближайшее время?